我国有大量灵活就业人员，相比企业职工最大的不同之处是前者需要自己购买社保，这意味着原本由企业负担的社保费用需要由灵活就业人员承担。

以上海社保为例，一位企业职工每月税前收入为1万元，个人需要按照8%的比例缴纳社保，也就是每月从工资里扣除800元，扣除社保后还剩9200元（企业需要承担16%的社保，每月1600元）；灵活就业人员的社保缴费比例为24%，每月缴纳2400元，扣除社保后剩下7600元。

不难看出企业职工和灵活就业人员在1万元缴费基数的情况下每月缴纳的社保是一样的，只是职工自己承担800元、企业分担1600元，灵活就业人员全部自己承担。

退休后的灵活就业人员能否通过领取养老金“赚”回来了呢？我以全国最低缴费基数最高的上海为例计算一下，假设一位灵活退休人员以最低缴费基数缴纳15年社保（缴纳满15年才能领取养老金），支出与收入各是多少呢？

上海于6月公布了最新社保缴纳基数，一倍基数为12183元，这意味着最低缴费基数增加至7310元，应该是全国最高的社保基数下限了，达到了部分地区的2倍。

灵活就业人员以最低基数缴纳社保，缴费比例为24%，每月需要支出1754.4元的养老保险，全年缴费21052.8元，累计缴费15年为315792元。这是在上海以灵活就业人员身份参加城镇职工养老保险的最低支出。

灵活就业人员达到法定退休年龄（60岁）后可以按月领取养老金，核算时有两部分养老金，分别是个人账户养老金和基础养老金，具体计算过程如下。

个人账户养老金=退休时个人账户余额/139

前面计算过灵活就业人员15年下来累计缴费315792元，其中的三分之一会进入个人账户，所以退休时的个人账户余额为105264元，个人账户养老金=105264/139=757.3元。

基础养老金=（1+个人平均缴费指数）/2*养老金计发基数*累计缴费年限*1%

个人平均缴费指数：每年按照缴费基数下限缴费，所以平均缴费指数为0.6；

养老金计发基数：上海最新的计发基数就是一倍缴费基数，为12183元；

累计缴费年限：15年。

将各项数据代入公式可计算出基础养老金=1462元。

个人账户养老金加上基础养老金即为按照最低缴费基数累计缴费15年可以获得的养老金金额，每月领取2219.3元。

此外，上海每年会给当年退休且按照城镇企业职工计发养老金的退休人员定额增加一部分养老金，2023年的标准为每月280元。

注意，可以享受定额增加不仅有企业职工还包括了按照城镇企业职工养老金办法计发养老金的灵活就业人员，所以最终每月拿到手的养老金为2499.3元。

每月到手2499.3元，一年到手29991.6元，前面计算过缴纳的养老保险总额为315792元，这意味着需要10.5年回本，对于60岁的退休人员来说70.5岁可以将成本全部“领完”。

看到这里有人可能会说小编没有把每年缴费基数下限上涨的因素考虑进去，实际缴纳的养老保险高于例子中的数字。这话没错，但我也没有考虑另外两点。

第一，个人账户养老金里的余额是有利息的。社保基金的收益率很高，每年在5%至10%之间，比你能在市场上找到的任何理财产品的收益率高，而且是复利计息的。换言之，退休时个人账户里的余额远高于缴纳的本金，因为累积起来的利息是一个不小的数字。账户余额多意味着个人账户养老金高。

第二，养老金计发基数每年在提高。仔细观察的朋友应该能够发现每年的缴费下限就是当年养老金计发基数的60%，这表示缴费增加的同时基础养老金也在增加，并且是同比例增加的。所以基础养老金会随着缴费额的增加而变多。

我无法预测每年的缴费基数下限如何变化，也没办法知晓每年的社保个人账户收益率，所以采用了不变价格计算方式，同时祛除了有利与不利的因素。因此，不会对结论造成影响，得出的“回本”年数几乎是差不多的。

此外，灵活就业人员参加缴纳企业职工养老保险去世后家属还能领取丧葬补助金与抚恤金，最低标准为11个月的死亡年度上一年城镇居民月人均可支配收入。2022年上海的城镇居民月人均可支配收入为7002.8元，灵活就业人员退休后于2023年去世后家属至少可以领取7.7万元的丧葬补助金和抚恤金。

每年的城镇居民月人均可支配收入都是上涨的，所以丧葬补助金和抚恤金的最低发放标准也是会增加的。

综上所述，无论从哪个角度来看灵活就业人员参加社保都是划得来的。大家要把眼光放远点，现在的缴费虽然不低但考虑到退休后的经济生活是值得的。

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