灵活就业人员养老保险按照最高档缴纳，交得越多退休后拿到的工资越多，最划算。实际上是这样的吗？我们来算一下。

今天中午和朋友聊天，聊到了一个挺有意思的问题，灵活就业人员按照什么比例缴纳养老保险最划算。有人说按照顶额300%比例交养老保险，退休领得多；也有说按照100%比例缴纳，领得多交的少；还有的说按照60%比例缴纳，交的最少回本最快，最划算。

那我们来算一下。

2024年陕西省300%比例缴纳养老保险金额一年为50606.40元，按照最低缴纳15年计算，共需缴纳50606.40*15=759096元，8%/（8%+12%）=40%计入个人账户共计为303638.4元。陕西今年公布的人均工资为7028.67元，我们就按照这个标准确定在岗省平均工资。

养老金计算公式如下：基本养老金[(上年度在岗省平工资+本人指数化月平均缴费工资)/2*缴费年限*1%]+[职工退休时个人账户储存额/计发月数]。

按照300%比例缴纳15年，我们能拿到的工资为（1+3）/2*7028.67*0.15+303638.4/139=2108.60+2184.45=4293.05元。按照300%缴纳，不考虑利息，我们要领回成本需要759096/4293.05=176.8个月，已经超过了公式计算的139个月。按照60岁退休计算，本金回本需要活到60+176.8/12=74.73岁。

陕西省100%比例缴纳养老保险金额一年为16868.76元，按照最低缴纳15年，共需缴纳16868.76*15=253031.4元，40%计入个人账户共计为101212.56元。按照100%比例缴纳15年，我们能拿到的工资为（1+1）/2*7028.67*0.15+101212.56/139=1054.3+728.15=1782.45元。按照100%缴纳，不考虑利息，我们要领回成本需要253031.4/1782.45=141.96个月，已经超过了公式计算的139个月。按照60岁退休计算，本金回本需要活到60+141.96/12=71.83岁。

陕西省60%比例缴纳养老保险金额一年为10121.16元，按照最低缴纳15年，共需缴纳10121.16*15=151817.4元，40%计入个人账户共计为60726.96元。按照60%比例缴纳15年，我们能拿到的工资为（1+0.6）/2*7028.67*0.15+60726.96/139=843.44+436.88=1280.32元。按照60%缴纳，不考虑利息，我们要领回成本需要151817.4/1280.32=118.58个月，是唯一低于公式计算的139个月。按照60岁退休计算，本金回本需要活到60+118.58/12=69.88岁。

从上述计算可见，按照60%比例缴纳养老保险，我们回本是最快的，在70岁之前就能回本，后边只要活得越长，赚得越多。而按照300%比例缴纳养老保险，要到74.73岁才能回本，我国男性的平均寿命只有72.38岁，基本上大部分人是收不回本金的。

所以，我们按照60%比例缴纳养老保险最划算，退休后，一个月能领到近1300元的收入。