许多退休人员可能会在审批养老金待遇表上看到一个数字：“139”。这个数字的主要作用是将养老保险个人账户的余额除以139，以确定个人账户养老金的数额。有些人可能会误解，认为这意味着他们在退休后每月领取养老保险个人账户余额的1/139，而在经过139个月后就会领取完毕。然而，这种解释实际上过于牵强，尽管在极少数情况下可能会出现这样的结果。事实上，养老保险个人账户每年都会按照国家公布的利率进行利息结算。从2016年开始，养老保险个人账户的记账利率由人力资源和社会保障部统一公布，当年的记账利率高达8.31%。近年来，这一利率一直保持在6%至8%以上，但2023年却降至3.97%。

过去8年的记账利率情况如下：【新增信息】2016年：8.31%；2017年：7.55%；2018年：6.67%；2019年：6.61%；2020年：6.19%；2021年：6.36%；2022年：6.21%；2023年：3.97%。如果个人账户中存有一定数额的资金，并且每月领取1/139的话，考虑到利息增长，实际领取养老金所需的时间将远远超过139个月。事实上，139个月是指60岁退休时的个人账户养老金计发月数。除了60岁的计发月数外，国家实际上规定了从40岁到70岁不同年龄段的计发月数，这一政策是在2005年《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》中确立的。早期退休的人将有更多的计发月数，这也是为了鼓励晚退休的一种激励机制。

那么，这些计发月数是如何计算出来的呢？实际上，这涉及到一个与前文类似但更为复杂的指数型计算公式。假设在每年养老保险个人账户的投资收益率为4%的情况下，当居民的预期寿命为75.21岁时，便能够完全领取个人账户中的资金所需的月数。然而，具体的计算公式实际上非常复杂，涉及多个变量和参数。然而，多年来，许多条件实际上发生了变化，这使得养老金待遇的计算变得更加复杂和多变。2016年的记账利率制度曾导致记账利率水平较高，这可能会对个人账户养老金产生重大影响。举个例子，一位50岁的女性退休者拥有195个月的养老金计发月数。如果记账利率达到8.31%，她每月可领取512.8元的个人账户养老金，一年总额为6153.6元。

然而，在8.31%的记账利率下，她的个人账户余额却可能会增加，这意味着她可能在领取一年养老金后仍有剩余资金。举例来说，若她的个人账户余额为10万元，那么以8.31%的记账利率计算，一年的记账利息将高达8000多元。其次，人均预期寿命出现了显著增长。2000年，全国人均预期寿命为71.4岁，而城镇居民的人均预期寿命已经超过75.21岁，而目前的数据已不再公布。从整体上看，2020年我国人均预期寿命已达到77.93岁，2021年更达到了78.2岁。可以预计，城镇人均预期寿命早已突破80岁。此外，最初我国的退休养老保险制度主要针对城镇职工，但如今农民工等群体也通过参加灵活就业养老保险或企业保险的方式获得退休养老金。

因此，这些群体的人均预期寿命也需要纳入考虑。此外，个人账户的支出额度不再是一成不变的。最初的假设是个人账户养老金将保持不变，但从2005年开始，国家就开始连续调整退休人员养老金。到2023年，养老金上调了3.8%，实现了退休人员养老金的19连涨。在这种情况下，似乎有必要重新审视养老保险个人账户支出部分是否也应该跟着调整。许多省份的养老金调整政策已经开始明确规定，个人账户的支出额度将根据个人养老金的增长比例进行相应调整。举例来说，假设某人的个人账户养老金每月为500元，而个人基本养老金总额上涨了4%，那么调整后的余额每月支出额度将从500元增加到520元。

根据人力资源和社会保障事业发展十四五规划的要求，养老保险个人账户计发月数制度也将进行修订和完善。从时间上来看，这项工作将在近两年内启动。希望通过暖心，我们可以一起分享更多有关社保和财经方面的知识。#挑战赛首发文章#。#财经干货#。