问
劳务派遣用工支出能否作为工资薪金支出作为三项经费的计提基数?
答
问
公司和员工之间达成协议，由公司承担员工工资的个税，该部分由公司负担的个人所得税在计算企业所得税时是否可以在税前扣除?
答
《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》 (国家税务总局公告2011年第28号)第四条规定： “雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。”因此，你公司承担员工工资的个税，通过“应付职工薪酬”科目核算的，属于工资薪金的一部分，可以在税前扣除；未通过“应付职工薪酬”科目核算，单独计入管理费的不得在税前扣除。
问
我公司目前2023年12月份的工资薪金是在当年预提出来，在2024年1月发放的，对于这种情况，我们12月份的工资薪金如何在税前扣除?
答
《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定:“企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
因此，你单位2024年1月份发放的2023年12月份的工资薪金可以在2023年度汇算清缴期间扣除。
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