对于很多企业的股东或者公司高管等高收入人群来说，每月缴纳的个税简直令人窒息！
面对如此高的收入，如何合理避税成为了许多从业者和企业者的难题，接下来，就让我们从案例中了解一下创业者的合理避税方式。
案例背景
举个例子，假设高管年薪300万元（月薪25万），如果是工资收入的话，
我们通过个税计算器可以看到，扣除五险一金后，他适用的是45%这一档个税税率，每月需要缴税97420元，一年下来将近117万。
有什么好的解决方案？
很多地方政府或新开发的经济园区为了招商引资，对个人独资企业有很多特殊的优惠政策。所以不管是对大企业还是对股东、自由职业者等高收入人群而言，个人独资企业都是一种很好的税务筹划工具。
比如，同样收入300万，如果换成个人独资企业则需要缴纳的税费为：
增值税：300万/1.03*3%=8.74万；
附加税：8.74万*6%=0.52万
经营所得税：300万/1.03*10%*20%-1.05万=4.78万
由此可见其综合税负是非常低的，对于个人的税收筹划来说是非常划算的，对于支付企业来说也能获得对应的成本票，专票普票皆可，也不用再为成本票而发愁了。
企业或个人如何选择个人独资企业来节税？
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励
财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；
总结：
通过把原来的雇佣关系，改为劳务合作关系，把劳务报酬所得变为了公司经营所得。这样就将原本40%左右的个税给降下来了。
通过给高管注册一家个人独资企业与原来的公司合作。约定好劳务报酬和工作内容就可以了。
公转私！8大支付方式合理！
“公转私”像这样的问题还有很多——
企业经营需转大额现金，该怎么办?
客户非要用个人账号转账到公账，该怎么办?
公司金额大，开票少，客户全是个人，还不让大额转账，该怎么办?
企业账面上挂着很多应收账款和其他应收款，该怎么办?
个人股东为逃避20%个人所得税，向公司借款，该怎么办?
··· ···
头大
新政频发，公转私风险无处不在!
大额现金管理，私转私、公转私，一直都是严查的对象。
很多企业为了避税，总在违法的边缘进行试探，终不是长久之计。
合理税收筹划很重要，不是法外之域，但是在巨大的税负压力下，应该如何合法合规的进行税务筹划呢?我们可以通过一些合法合规的操作，既做到让公司合法经营，又能够较大限度地降低企业运营成本，减轻税负压力，比如改变企业的收入性质，通过入驻税收洼地园区，享受税收优惠政策。
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展，通过入驻四川、河南、辽宁、重庆、上海、江苏、江西、湖北、青海等园区成立新公司或者分公司，享受税收洼地的优惠政策。
公转私8种
一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收,尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财赂制度不健全的企业来说,采用查账征收意味个人所得税是比较高额的,入驻园区申请核定征收的话,能够大大降低企业的税负,综合税率最高在4.86%左右。
企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心，XX事务所等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。
服务行业个税核定征收，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。
案例解析：
广东广州某软件公司年营业额500万，利润300万，按照正常国家税率需缴纳所得税75万，股东分红税45万，综合税负高?怎么税收筹划好?
原企业纳税：
增值税：5000000÷(1+1%)×1%=4.95万
附加税：4.95×6%=0.297万
企业所得税：300*25%=75万
个人所得税(分红)：(300-75)*20%=45万
共计：125.247万
现在通过以业务分流的形式在园区另设一家“个人独资B”，企业享受核定征收合理筹划
个独增值税：5000000÷(1+1%)×1%=4.95万
个独附加税：4.95×6%=0.297万
个独个税：10.5万
因此，个独模式下整体税额在15.747元，前后两者对比，节税比例高达80%以上。
合理节税
税务上面，没有任何捷径可以走，任何筹划也是基于真实业务的情况下进行，合理利用好各种税收优惠政策，帮助企业减轻更多的税负压力。
导读：记住了！这三种企业不缴纳企业所得税！综合税负低至4%
企业在生产经营的过程中，不仅面临着巨大的发展压力，也面临着巨大的税务压力。
其中主要的税负压力来自于增值税、企业所得税以及个人所得税。
这三个税种中，企业所得税税率为25%，是三者之中最高的一项税负来源！
今天，我们来看看那些企业可以不缴纳企业缴纳企业所得税呢？
1.个人独资企业
根据《中华人民共和国个人独资企业法》规定：
凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。
2.合伙人为个人的合伙企业
根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》规定：
合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙企业是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
3.个体工商户
根据《个体工商户个人所得税计税方法》（国家税务总局令第35号）规定：
“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税。
综上述：
我们知道，个人独资企业，合伙人为个人的合伙企业，个体工商户不缴纳企业所得税！
而是按照5%—35%的超额累进税率，缴纳个人个人所得税！
再加上其他的一些普惠政策，很多企业本身面临的税负压力就不大，甚至还可能趋于零。
因此，有时候我们总是听见有些老板说：我们是新成立的公司/我们是小规模纳税人，缴的税很少！暂时不需要税务筹划！但这种想法是错误的，企业节税是贯穿企业整个发展过程中的。
今年是近40年来，减税降费的最大的一个年度。也是企业税务筹划活动最频繁的一年。
在这一年里，国家出台了很多税收优惠政策，助力企业减轻税负，轻装上阵！
企业如何注册个人独资企业或合伙企业，享受核定征收政策？
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；
财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；
小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内
案例分析：
假设某房地产营销策划公司一年有1000万的营业额，除去成本200万元，那他需要缴纳的税收是，增值税1000*6%=60万，企业所得税（1000-200）*25%=200万，附加税60*12%=7.2万，分红（1000-460）*20%=108万。
税收总计60+200+7.2+108约375万。
如果使用两个个人独资企业拆分成小规模，享受核定征收个人所得税
增值税1000÷1.03*3%=29.12万
个人所得税（500÷1.03*10%*35%-6.55）*2=10.44万*2=20.88万
附加税29.12*12%=3.5万
税收总计29.12+20.88+3.5=53.5万。
53.5万对比375万
节税321.5万,节税比例高达85.7%以上。
总结：
个人独资企业依法不交企业所得税，而是交「个人生产经营所得税」。这里特别强调一定要找个税收优惠园区去注册个人独资企业，才能达成以上所讲的节税效果。
关于合理节税，慎重提醒10句话！
提醒1：节税的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。
提醒2：财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。
提醒3：节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。
提醒4：财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税。
提醒5：税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。
提醒6：税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的，税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。
提醒7：好多企业一边在节税；一边在偷税；一边在多缴税；一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成，反被稽查，给企业造成了无穷的后患。
提醒8：近两年国家减税降费力度之大，是40年来之最，这就是中小企业节税最好的时代，国家已经为你打开了一扇窗，你就不能再爬墙了。
提醒9：跟当地政府谈判获得的一些政府税收优惠，其实也是节税，政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策，可能愿意放弃一部分税收。
提醒10：税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实。
当然了，合理避税的方法还有很多，想要了解更多的话，小编推荐大家可以去看一看这套《避税》的书。如今交税几乎是人人都必要的事情，因此学会合理安全避税，十分重要，学会了之后，可以省很多税钱。
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这本《避税》一定是老板、财务的必修课，从税务筹划落地方案，到税务风险实例解析，让公司老板个人远离财税风险，重构公司的税务体系，合理节税，远离财税与经营风险，让公司赚钱稳健。
书中也有很多相应配图，不用担心文字晦涩难懂，枯燥无味，小白也能看得懂。
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合理避税不是偷税漏税，合法缴税纳税是每个公民应尽的责任和义务。合理避税是将利益最大化，何乐何不为呢？
