功成名就不是目的

提前退休才有意义

随着老龄化社会到来，老年人的养老问题越来越突出，老年人口规模大，老龄化速度快，生育率低，未来劳动力下降等问题。

2018年5月个税递延型商业养老保险试点标志我国第三支柱养老金落地，而基本养老保险作为我国社会保障基金的第一支柱，相信大家都很熟悉了。今天，给大家讲讲我们的第二支柱，职业养老金中的职业年金。

1 职业年金的概念

职业年金是指机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上建立的补充养老保险制度。

职业年金基金由下列这几项组成：

（一）单位缴费；

（二）个人缴费；

（三）职业年金基金投资运营收益；

（四）国家规定的其他收入。

2 职业年金和企业年金的区别

与企业年金相比，职业年金有哪些不同？

首先，职业年金是强制性的，参加机关事业单位养老保险的，必须同时建立职业年金。而企业年金是非强制的。

其次，在一些建立企业年金的单位，职工流动时转移企业年金是有条件的，例如有的要求必须工作5年以上等。而工作人员变动工作单位时，职业年金个人账户资金可以随同转移。

3 职业年金的领取方式

职业年金不同于养老金，并非能从退休一直领到去世，领取方式大体可分为一次性提取和按月领取两种方式。

▷ 什么情况下可以一次性提取？

三种情况下满足一次性提取的条件，即退休后用年金一次性购买商业保险、出国定居、参保人去世；

(1)可一次性用于购买商业养老保险产品，按照保险合同约定在某个时间点一次性返还或者按月、按年返还；

(2)倘若参保人出国定居了，带着移民证明、收款银行卡等，也可以一次性领取；

(3)参保人去世的，余额可以由法定继承人一次性继承。不过，对于“继承”这一项，需要缴纳最低3%的遗产税。

▷ 什么情况下按月领取？

按月领取类似于养老金，而且在领取月数上也与养老保险个人账户保持一致。

区别于养老金的是，养老金是从退休的次月一直发放到参保人去世，而年金是个人账户余额“耗完”为止（即年金按139个月发放）。

举个例子，倘若某职员工作35年，60周岁退休，每月平均缴纳职业年金600元（单位+个人），在不考虑投资收益的前提下，到退休时，年金账户余额是：

600元×12个月×35年=25.2万元

退休后，按月领取的年金是：25.2万÷139个月=1812元

4 职业年金的好处

职业年金可以作为补充养老金，这是最为显著的作用。除此之外，其作用至少还表现在以下几个方面：

（1）可以起到合理避税的作用

我们知道“五险一金”属于专项附加扣除，是无需缴税的，比如月工资10000元，按说个税应缴纳290元，但倘若其中2000元缴纳了“五险一金”，那么这2000元无需纳税。

同样的道理，年金也无需纳税，比如个人每月缴纳年金800元，一年就是9600元，这9600无需纳税。

（2）可以享受投资收益

职业年金是长期的投资计划，因此可以更好地应对通货膨胀和生活成本的上涨。