著名的政治家 本杰明·富兰克林 说过一句名言:“在这个世界上,只有死亡和税是逃不掉的。”的确，税收作为维持国家机器正常运转的主要收入来源，被写入宪法，每个公民都有依法纳税的义务。作为老板，税收直接影响着老板的钱袋子，在中国经营企业一般涉及的常见税种有：

一、增值税及附加税

增值税作为目前国内的第一大税种，几乎函盖了所有的交易，销售商品或不动产、提供服务的单位和个人，都需要缴纳。该税的缴纳金额，根据纳税人的身份是小规模纳税人还是一般纳税人采取不同的计算方法：

1.小规模纳税人：年应税销售额不超过500万元为小规模纳税人，应交的增值税额=销售额x3%(目前的优惠政策为1%，月销售额10万元以下免，优惠政策是截止到2027年12月31日，<财政部 税务总局公告2023年第19号>)

2.一般纳税人：年应税销售额超过500万元的为一般纳税人，应交的增值税额= 销售额x税率 - 上游开具的增值税专用发票上注明的税额

税率根据不同的商品或服务项目由税法规定，常见的税率有13%、9%、6%。其中： 一般工业产品、动产租赁：13%；

建筑劳务、运输服务、不动产销售与租赁：9%；

餐饮、住宿、设计服务：6%。

注意事项：销售额为不含增值税的金额， = 含增值税的销售额(即:收款额)/(1+税率)

附加税按照缴纳增值税金额的一定比率计算征收，其中：市区12%、县城10%、乡镇6%。具体为：教育费附加3%、地方教育费附加2%，市区\县城\乡镇都一样；城市维护建设税：市区7%、县城5%、乡镇1%。

案例：某市区企业为销售办公用品的一般纳税人，2024年3月份实现销售收入113万元，支付货款90.4万元，并取得13%税率增值税专用发票。则3月份应交的增值税=113/(1+13%) x 13% - 90.4/(1+13%) x 13%=2.6万元，附加税=2.6 x 12% =0.312万元。

由于取得上游开具的增值税专用发票可以抵减本企业应缴的增值税，因此，很多企业采取买卖发票的手段来达到少缴税或赚钱的目的，然而一旦被查，刑事风险极大，在涉税案件中，该税是判处刑事责任最多的税种，因此需要特别注意。

二、企业所得税

顾名思义，是对企业(不包括个体工商户、合伙企业)的所得，即收入减去成本费用后的余额按照税率计算征收。也就是说赚了钱就要交所得税，多赚多交、少赚少交、亏本就不用交。其税率根据是否为小微企业而有所不同。

小微企业：所得税率5%，需同时满足三个条件：1.总资产不超过5000万元； 2.从业人数不超过300人； 3.利润不超过300万元。

其他一般企业：所得税率25%；高新技术企业：15%。

注意事项：产生了销售即使没有收到现金，也要算收入；除工资及特殊支出外，取得了发票才能算成本费用。

案例：某企业2023年全年销售收入5000万元、销售成本4000万元、发生费用共600万元，费用均取得发票，以上均为不含增值税的金额，则该企业2023年应交的企业所得税=(5000-4000-600)x25%=100万元.

如果发生的600万元费用，有100元未取得发票，则应交的企业所得税=(5000-4000-500)x25%=125万元。

三、个人所得税

对个人、个体工商户、合伙企业的所得征收的税，该税种根据不同的收入类别进行计算缴纳，收入类别不同，计算方法和税率不一样，常见的有：

综合所得：包括工资收入、劳务报酬收入、稿酬收入等；用收入减去扣除项目后的余额计算，适用3%-45%（共七档）税率；

个体工商户、合伙企业经营所得：适用5%-35%(五档)税率；

股东分红、租赁收入、财产转让收入：均为20%

四、印花税

对书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人征收，如：签订的买卖合同、借款合同、租赁合同等，具体征税的应税凭证由印花税法列明，未在印花税法列明的范围内，不需缴纳。该税种税率低，但要缴税的范围广，容易被遗漏。

此外，还有消费税、房产税、土地增值税等，加上上述税种我国目前一共18个税种，这些税都有不同的计算方法和纳税人，需要根据具体情况进行判断。如果未按照规定缴税，则由税收征管法进行处罚，情节严重的，则由刑法处罚。