企业职工办理退休时，工龄和养老金是怎么计算的？

这是一个许多人都关心的问题，毕竟退休后的生活水平和质量，很大程度上取决于每月能领到多少养老金。那么，企业职工的工龄和养老金是如何计算的呢？

工龄的概念和计算方法

工龄又称工作年限，是指职工从事有报酬的劳动活动的累计年数。工龄是影响养老金计算的重要因素之一，一般来说，工龄越长，养老金越高。

那么如何计算工龄呢？根据《企业职工基本养老保险条例》规定，职工参加基本养老保险缴费的月数，即为其缴费年限。缴费年限包括实际缴费年限和视同缴费年限两部分。

实际缴费年限是指职工在单位或个人身份参加基本养老保险并按规定缴纳社会保险费的月数。

每缴纳一月社会保险费，视为缴费一个月。如果在一个月内同时参加两个或两个以上单位的基本养老保险，只能视为缴费一个月。

视同缴费年限是指职工在特定情况下不需要缴纳社会保险费，但仍然视为参加基本养老保险的月数。

视同缴费年限包括以下几种情形：

1992年1月1日以前参加国家统一安排的劳动力转移或下岗再就业，并按规定办理了手续的；

1992年1月1日以前参加国家统一安排的高等教育、中等专业学校或技工学校学习，并按规定办理了手续的；

1992年1月1日以前因病或非因工负伤住院治疗期间；

1992年1月1日以前服义务兵役期间；

1992年1月1日以前在国家机关任职期间；

1992年1月1日以前在国外任职期间；

1992年1月1日以前在国内外参加援助项目期间；

1992年1月1日以前在国内外参加国际组织期间；

1992年1月1日以前因公出国（境）期间；

其他法律、法规规定可以视同缴费的情形。

需要注意的是，视同缴费年限只能用于计算基础养老金，不能用于计算个人账户养老金。此外，视同缴费年限不能超过实际缴费年限，并且总和不能超过35年。

养老金的组成和计算公式

企业职工退休后，每月能领取的基本养老金由三部分组成：基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金。

其中基础养老金和个人账户养老金是全国统一的计发办法，过渡性养老金则由各地自行制定具体办法。

基础养老金是由社会统筹账户发放的，主要取决于退休时的社会平均工资、个人缴费指数和缴费年限。基础养老金的计算公式为：

基础养老金 = (P + P × i ) ÷ 2 × n × 1%

其中P是退休上年度当地在岗职工月平均工资，i是本人历年缴费指数的平均值，n是本人累计缴费年限（含视同缴费）。

缴费指数是指本人缴费工资基数与社会平均工资的比值，反映了本人相对于社会平均水平的缴费水平。缴费指数越高，说明本人缴费水平越高，基础养老金也就越高。

举个例子，假设某地2022年在岗职工月平均工资为8000元，某职工历年缴费指数的平均值为0.8，累计缴费20年，那么其基础养老金为：

基础养老金 = (8000 + 8000 × 0.8) ÷ 2 × 20 × 1% = 1280元

个人账户养老金是由个人账户发放的，主要取决于个人账户储存额和计发月数。个人账户储存额主要来源于个人缴费（8%）和单位缴费（12%）以及其利息。计发月数根据退休年龄确定，50岁退休按195个月，55岁退休按170个月，60岁退休按139个月。个人账户养老金的计算公式为：

个人账户养老金 = 个人账户储存额 ÷ 计发月数

举个例子，假设某职工的个人账户储存额为100000元，60岁退休，那么其个人账户养老金为：

个人账户养老金 = 100000 ÷ 139 = 719.42元

过渡性养老金是为了保障1996年1月1日以前参加工作的职工的合法权益而设立的。过渡性养老金的计算方法由各地自行制定，一般与视同缴费年限、社会平均工资、过渡性指数等因素有关。

举个例子，假设某地2022年社会平均工资为8000元，过渡性指数为1.5%，某职工有10年视同缴费年限（1992年以前），那么其过渡性养老金为：

过渡性养老金 = 8000 × 10 × 1.5% = 1200元

综合以上三部分，该职工退休时每月的基本养老金为：

基本养老金 = 基础养老金 + 个人账户养老金 + 过渡性养老金

= 1280 + 719.42 + 1200

= 3199.42元

养老金的调整和保障机制

退休后的基本养老金并不是一成不变的，而是根据经济社会发展和物价变化等因素进行适时调整。近年来，我国每年都会对企业退休人员和机关事业单位退休人员进行同步调整。调整原则一般体现“普惠增长、多缴多得、长缴多得、高龄倾斜”等方面。

具体来说，每年调整时都会确定一个全国统一的基准调整幅度，根据不同地区的经济发展水平和物价水平，确定具体的区域调整幅度。

同时根据个人的缴费年限、缴费指数、退休年龄等因素，确定个人的差异化调整幅度，这样就能实现养老金的合理分配和激励作用。

除了定期调整外，我国还建立了养老金的保障机制，主要包括以下几个方面：

养老金支付保障。为了确保养老金按时足额发放，我国采取了多渠道筹集养老金的办法，包括社会统筹、个人账户、政府补贴、社会捐赠等。

同时建立了养老保险基金中央调剂制度，通过中央财政对各地养老保险基金进行适当补助和借贷，缓解地区之间的养老金支付压力。

养老金投资运营。为了增加养老金的收益率和抵御通货膨胀的风险，我国探索了养老金的投资运营模式，将部分养老金委托给专业机构进行市场化投资，主要投向股票、债券、基金等资产类别。

同时建立了严格的监管和风险控制机制，确保养老金的安全和稳健。

养老金待遇测算。为了让职工更清楚地了解自己的养老金情况，我国推出了养老金待遇测算系统，通过网上或电话等方式，职工可以查询自己的缴费记录、个人账户余额、预计退休年龄和预计退休待遇等信息。

这样职工可以根据自己的实际情况和需求，进行合理的规划和安排。

总之企业职工办理退休时，工龄和养老金是按照一定的规则和公式进行计算的。退休后，养老金也会根据经济社会发展和物价变化等因素进行适时调整。

我国还建立了养老金的保障机制，确保养老金按时足额发放，并增加其收益率和抵御通货膨胀的能力。

希望本文能够帮助您更好地了解企业职工基本养老保险制度，并为您的退休生活提供有用的参考和建议。