很多人都知道，江苏的养老金之所以低，低就低在过渡性养老金。

下面，我来详细剖析一下江苏过渡性养老金计算公式的设计逻辑、以及症结何在。

相信大家看完这篇文章，就会明白江苏过渡性养老金低的根源在哪里。

说到江苏过渡性养老金，绕不过的是1995年（包括1995年）的个人账户推算额，而个人账户推算额和虚拟账户本金是直接挂钩的。

先看看虚拟账户本金计算公式：

虚拟账户本金=((1995年江苏平均工资+职工所在城市平均工资)/2) x1995年之前平均缴费指数x95年之前工作年限x12%。

如果是苏北的朋友，绝大多数其所在城市的平均工资是低于省平均工资的，那么，意味着苏北职工退休工资普遍低于苏南。

上面的公式中，还有一个最关键的因素——1995年之前平均缴费指数。

那么，这个指数是怎么生成的呢？先休息一下眼睛，接着往下看。

1995年之前平均缴费指数= (1985年6月前的替代指数和+1985年7月至1995年12月底工龄x1995年之前实际缴费平均指数）/1995年之前工龄。

1985年6月之前的替代指数应该是1（很抱歉，没查到相关的政府文件，这个数字是我从几个江苏退休案例中推算出来的）。

1995年之前实际缴费平均指数，实际上是指1992年-1995年的平均缴费指数。

看到这里，眼力好的朋友应该看出问题来了吧？

没错，用1992-1995四年的指数，决定1985年7月至1995年12月、足足10年半的指数，这个取值范围，用我们搞技术的人眼光看，就是三个字：不科学！偶然性太大。

更为关键的是，1992年-1995年，正是国有中小型企业进行大规模改制的时期，下岗职工遍地，这些人在此期间的缴费指数怎么可能会高？断缴的人不在少数吧？

而江苏的邻省浙江，取值范围是1993-1997五年的时间，同时在1992年之前统一用替代指数代替，极大地保证了缴费低的人的利益。

当然，浙江这种办法也拉低了缴费指数高的职工养老金，但社会主义，不就是要保证人人老有所养吗？养老金高的人让出一部分利益给低的人，是一种“互济”不是吗？

“互济”，本来就是我国养老金最重要的三大特点之一。

再来说说个人账户推算额。

个人账户推算额=虚拟账户本金+1996年至退休日期的利息。

我测算了一下，1996年1月到2022年12月，养老金账户的利息大概是本金的6倍。

那么，这个6倍能覆盖这些年的社平工资涨幅吗？很显然是不能！

1995年江苏省平均工资=5943/12=495.25/月，而2022年江苏的社保缴费基数是7490（按2022年11月文件，2022年缴费基数从7274调整到7490）。

那么，7490/495.25=15.12，社平工资涨到了1995年的15倍多、相当于涨了14倍多，而虚拟账户个人利息只涨了6倍！

要知道，全国除了上海和江苏，其它省市的过渡性养老金都是和养老金计发基数挂钩、等比例上涨的，也就是说，江苏省的过渡性养老金只拿到本应拿到的（1+6)/15.12=46.3%，少了53.7%！

这就是江苏过渡性养老金低的根源！

最简单的修改模式就是：过渡性养老金=1995年虚拟账户个人本金x（退休当年的养老金计发基数/1995年社平工资）除以120，就不要再去计算利息了。

2022年江苏养老金计发基数8309，以2022年退休为例，测算出来过渡性养老金调整比例:

(（8309/495.25)/(1+6)-1)x100%=139.68%，也就是说在现行养老金基础上再上涨139.68%左右。

2022年江苏过渡性养老金平均是574，按照这个调整比例，江苏平均过渡性养老金将会是：

574x（1+139.68%）=1375.74，稍高于全国平均水平。

大家看懂了吗？