不少人一听到“税务筹划”四个字，就会联想到偷税漏税的非法行径。
近几年，因为税务监管力度的不断加强，税务处罚案例持续曝光，加上媒体地不断焦虑渲染，造成不少企业“谈节税色变”。其实大可不必如此风声鹤唳，大家需要明白的是合规节税、逃税的区别。
事实上，税务筹划 (也称”节税”) 并不违法，是企业基于法律法规，对政策和财务分析进行深入研究，通过合理合规方式达到合法减轻税务负担目的的一种途径。
企业合理节税不等于≠逃税
节税，即税务筹划，是纳税人以合法的方式，如通过对政策规律的研究、财务分析等方式，达到少缴或不缴税的目的。
节税，是结合国家税收政策，进行适当的财务安排或税收策划，它是以合法手段达到减轻或规避税负的目的。
逃税，是纳税人故意或无意采用非法手段来减轻税负的行为。已发生并能确定的情况下，采取不正当或不合法手段以逃避其纳税义务的行为，通常有2个特征:非法性、欺诈性。主要表现为:纳税义务人有意识地违反税收法规，用隐瞒或欺骗等方式，逃避纳税义务。包括隐收入、虚开或不开相关发票、虚增可扣除成本费用等方式。不管是有意还是无意，逃税行为都是一种非法行为。
大家都知道，我国企业所得税是25%。事实上，对老板来说，所得税不止25%。
老板在交完25%的企业所得税之后，还要交20%对分红个税。综合起来，一共是40%（25%+75%*20%）。
税负这么高，企业如何合理降低税负？
先看案例分析：
陈总名下有一家公司，经营情况非常好，每年利润在1000万元，陈总想从公司拿走利润。要交多少税？
首先：
企业所得税=1000万元*25%=250万元
其次：
股息红利个人所得税=（1000-250）万元*20%=150万元
最后：
净利润=750万元
因此：
陈总要合理合法从自己公司拿走自己应得的利润，要缴纳企业所得税250万元、股息红利个人所得税150万元，合计400万元。
综合税负40%！税负高得吓人，那么该如何降低呢？
其实公司股东或高管可以设立个人独资企业，转换业务模式！
通过给企业提供服务的形式，将工资薪金和分红转换为服务收入，个独可以核定的话，税率也就4%-5%，大大低于工资和分红。
如果陈总通过这种方式提现，注册两家个人独资企业，那么交的税就要少多了！
案例分析：
下面以我区个人独资企业开票500万进行税负演算：
增值税：500W/1.03*3%=14.56w附加税：14.56*3%=0.44w所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w
合计25.44w，税负为5.08%
可见，个人独资核定征收后，可以将40%的所得税降低到5%！
企业或个人如何享受核定政策？
国内某些地方政府为了发展当地经济，开设了很多扶持政策，将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅节税而且合理合法。比如我市园区：
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；
其中，园区还对一般纳税人有税收奖励：
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励
总结：
税收筹划是一项法律性很强的服务项目，它是在法律允许的范围内选择税负最轻的纳税方案。因此筹划人员只有深入研究各国及我国税收政策法规，合理合法合规利用为最佳。
上亿的房地产企业税负高达35%-45%，企业这样做竟然可以少缴税？
房地产企业
从房地产企业的成本构成来看，预征阶段，各种税收已经达到销售额的8%~12%;项目结束清算时，一般要达到15%~25%，一线城市将达到25%以上。就目前的房地产经济形势而言。房地产业企业的增值税、企业说的是筹划已迫在眉睫。
在2020年税收上的数据已经出来，纳税额在15万亿多。对比之前的税收收入，有所大幅度的降低!这也说明了，出台了这么多的减税降负政策，是有所成效的!减税减负的目的是达到的!
虽然，整体的减税降负目的已经达到!但是值得一提的是，对于房地产企业来说，整体来说税收上不减反增?这是为什么?
对于房地产企业来说，近几年发展的势头非常的足，其整体的收入就是各个行业所羡慕的!很多人也将买房当成一种投资，现在也是建设的重要时期，很多的房地产企业都会经历开发、设计，会有一些建筑工程、建筑劳务、建筑材料等等需求!一番操作之后，企业的整体利润就能清晰可见，但是随之而来的就是税收负担的重任!
房地产现在面临的就是成本缺少，进项不足的问题，这两个问题的到来，就会使企业在增值税、所得税上的负担过重!那么，现在房地产企业可以怎样利用税收上的筹划以及政策，为自身减税降负?
上亿的房地产企业税负高达35%-45%，企业这样做竟然可以少缴税？企业就可以了解到总部经济招商政策的税收优惠，企业可以了解到以下的政策
(一)有限公司税收优惠政策
企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。
增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持
股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持
车船税:以纳税总额的70%-80%扶持
【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】
扶持政策
(二)核定征收税收优惠政策
房地产、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业/个体工商户享受核定征收政策。
个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。
小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易，建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。
建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。
个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%
节税案例
北京XX建筑材料公司销售收入1000万，采购/人工成本400万，建筑企业取得进项难，公司利润倒贴税负高达45%?有什么好办法?
如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业/个体工商户，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*3%*2=30万(2020年期间可享受1%优惠政策)，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*6%=1.8万，税收总计30+21+1.8=52.8万，相比之前的有限公司节税比例高达82%以上。综合税负5.18%左右，帮老板大约降低40%左右的税负。
合理节税
除以上政策外，还可以将企业的部分业务招待费转化为公司的业务流程宣传策划费，由于公司的业务招待费只能减少65%，业务流程宣传和策划费用确实可以100%扣税。
投资者分红及薪酬、薪金个人在收入水平上的准备，房地产公司可以有效地将员工的各种福利计入工资中进行减税，也可以有效地减税。
房地产公司的捐赠与本人的捐赠紧密结合，开展筹备工作。由于公司的服务捐赠不超过年度利润的12%，因此可以进行所有扣减，但是请记住，公司在进行捐赠之前必须进行税务分析，以防止公司因捐赠而承担大量义务。
也就是说，关于房地产税务筹划表明。如今，许多房地产公司迫切需要税务筹划，随着房地产开发商在整个运营过程中，经济发展所遇到的压力发展趋势不断扩大。
关于合理节税，慎重提醒10句话！
提醒1：节税的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。
提醒2：财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。
提醒3：节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。
提醒4：财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税。
提醒5：税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。
提醒6：税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的，税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。
提醒7：好多企业一边在节税；一边在偷税；一边在多缴税；一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成，反被稽查，给企业造成了无穷的后患。
提醒8：近两年国家减税降费力度之大，是40年来之最，这就是中小企业节税最好的时代，国家已经为你打开了一扇窗，你就不能再爬墙了。
提醒9：跟当地政府谈判获得的一些政府税收优惠，其实也是节税，政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策，可能愿意放弃一部分税收。
提醒10：税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实。
当然了，合理避税的方法还有很多，想要了解更多的话，小编推荐大家可以去看一看这套《避税》的书。如今交税几乎是人人都必要的事情，因此学会合理安全避税，十分重要，学会了之后，可以省很多税钱。
在《避税》一书是这样的案例知识有大量的讲解，愚蠢的老板在偷税，聪明的老板在避税，智慧的老板在合理节税。
这本《避税》一定是老板、财务的必修课，从税务筹划落地方案，到税务风险实例解析，让公司老板个人远离财税风险，重构公司的税务体系，合理节税，远离财税与经营风险，让公司赚钱稳健。
书中也有很多相应配图，不用担心文字晦涩难懂，枯燥无味，小白也能看得懂。
好评如潮，真正的物超所值~
老板不用会财务，但一定要懂财务，这本书教你实现企业规范化制度化，经营，提升企业利润为企业赚钱。
合理避税不是偷税漏税，合法缴税纳税是每个公民应尽的责任和义务。合理避税是将利益最大化，何乐何不为呢？
