经常在网上看到江苏企业退休人员抱怨“苏大强”GDP总量全国第二但养老金却很低，有人甚至认为江苏企业退休人员的平均养老金排在全国最后三位。与此同时，最近几天网上有一个话题，大致内容为江苏的几位企业退休人员就养老金计算公式存在的不合理之处多次前往江苏人社厅反映情况。

客观来说江苏省企业退休人员的平均养老金虽无法排入全国前三但不至于位列最后三位，差不多在全国31个地区的第10位左右，与江苏人均收入的全国排名略有差距。那么江苏的企退人员养老金算法到底有没有问题呢？不吹不黑，我们理性解析。

先来看一位退休于2022年9月的江苏企业职工首月领取的养老金核算表。

养老金主要由三部分组成，基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金，这位退休人员三部分的金额分别是3208.14元、847.17元和931.46元，再加上增发的300元，一共为5286.8元。

5200多元的养老金在全国绝大部分地区都属于比较高的，但个人不能代表整体，贴出这张图的目的不是为了告诉大家江苏企退人员的养老金不低而是以此为案例深入研究江苏的养老金算法是否合理。

一、个人账户养老金全国算法统一

先讲最简单也最容易理解的个人账户养老金。计算方法是将退休人员个人账户累计余额除以计发月数。

以案例为例，个人账户累计余额为117756.95元，60岁退休的计发月数为139，个人账户养老金=117756.95/139=847.17元。

江苏省的个人账户养老金与全国所有地区完全一样，遵循多缴多得原则，大家都这么算，没什么好多说的，不是本文的重点解析内容。

二、基础养老金略有不同，“最低缴费系数”为江苏特有

基础养老金是大头，这部分多意味着每月领取的金额高。江苏省企业退休人员基础养老金的计算方法基本上与其它地区相同，唯独一个小方面不同，请大家注意下面两组公式。

全国算法：（1+个人平均缴费指数）/2*计发基数*累计缴费年限*1%

江苏算法：（最低缴费系数+个人平均缴费指数）/2*计发基数*累计缴费年限*1%

不同之处在于江苏用“最低缴费系数”替代了全国算法中的“1”。案例中的“最低缴费系数”为0.9692，计算出的基础养老金为3208.14元；如果按照全国算法得出的基础养老金为3310.09元，略微吃亏一些。

为何江苏算法不用“1”而用“最低缴费系数”呢？

其实江苏一部分地区的“最低缴费系数”就是1，另外一部分地区才小于1，如例子中的0.9692，究其原因是这部分地区多年前的缴费基数很低，只有地区缴费基数实在太低，低得连江苏省平均基数的60%都不到的地区（主要是苏北地区）才会略小于1，高于平均基数60%的地区和全国算法一样，按照1计算。

“最低缴费系数”算法有一定的合理性，况且差距非常小，与“1”相比往往连5%的差距都不到，所以江苏算法的争议点其实不在基础养老金的计算上。

三、特立独行的过渡性养老金算法存在改进空间

如果说全国各地个人账户养老金和基础养老金的算法基本一样，那么过渡性养老金可以说是百花齐放、各有各的方案，毕竟各地的实际情况和完全不同。

江苏省的过渡性养老金计算方法是最让企业退休人员不满意的。

计算方法是先推算出1995年底前全部缴费年限的储存额再除以120。案例中的推算账户储存额为111775.33元，除以120后的结果为931.46元，与表格中的数字一样。

120的计发月数是“死”的，过渡性养老金的高低取决于“推算账户储存额”，这玩意的计算比较复杂，请大家耐心看完以下内容，可以反复看几遍以便理解。

推算账户储存额=（1995年江苏省平均工资+退休人员所在地平均工资）/2*退休人员缴费工资指数*1995年底前缴费年限×12%+1996年以后的利息

确实非常复杂，有多个参数，比较重要和有争议的参数我用红色和蓝色粗体字标出了，先看蓝色粗体字部分。

（1）“退休人员缴费工资指数”有利于低缴费人员

有网友认为过渡性养老金中的退休人员缴费工资指数核算方式不合理，我不这么认为。按照规定缴费工资指数分成三段，分别是1985年7月以前、1985年7月至1991年12月、1992年1月至1995年12月。

1985年7月前的缴费工资指数全部按照1.0计算，1992年1月至1995年12月的缴费工资指数按照个人实际缴费情况计算，这两部分没有任何争议。

1985年7月至1991年12月的缴费工资指数分为两种情况：如果1992年1月至1995年12月的实际缴费工资指数大于1.0则按实际缴费情况算，小于1.0的按1.0计算。换言之，高缴费人员按实际算，低缴费人员占了一点实惠，明明不到1.0的可以补足至1.0。

因此，“退休人员缴费工资指数”没有太大的争议，不仅公平合理还起到了提低的作用。

（2）用于核算数据的平均工资与实际情况想背离

公式中的红色部分为“1995年江苏省平均工资+退休人员所在地平均工资”，我们可以简单理解为1995年的当地平均工资，这是问题的关键。

大部分地区的过渡性养老金计算公式用的是每年的最新养老金计发基数，也就是当年的平均工资，江苏省用的是1995年的平均工资。

这里面的差距可就大了，而且是在不断拉大的。1995年的江苏省平均月薪只有500元左右，而2022年的计发基数为8309，差了16倍之多。

虽然推算账户储存额时加入了1996年以后产生的利息，希望借此弥补平均工资不断上涨的差距，但显然远远不够，因为国内的平均工资始终维持高增长态势，尤其是2000年以后，而银行定期存款利率却不断下降，从最高超过10%的一年定存利率降至2%以内。

平均工资不断大幅上涨、存款利率逐年下跌，这是当时制定过渡性养老金时没有考虑到的，由此导致江苏企退人员的过渡性养老金低于其他地区，越晚退休差得越多。

四、建议调整过渡性养老金计算方法并予以补发，江苏可以借鉴广东做法

经过分析我们得出了以下结论。

1.个人账户养老金和基础养老金的计算方法公平合理，与其他地区口径基本相同。

2.过渡性养老金低于绝大部分地区，与江苏经济强省、人均收入较高的定位不符。

3.导致过渡性养老金较低的原因是推算账户储存额时用了1995年的当地平均工资，脱离这些年经济高速发展、收入大幅上升的实际，退休人员没能享受到发展成果。

综上所述，建议江苏人社厅调整过渡性养老金的计算方法，与绝大部分地区一样以退休当年的平均工资为计算参数，此外，针对调整前已经退休的人员予以补发。

早在2021年广东发布了《广东省人民政府关于完善企业职工基本养老保险过渡性养老金计发办法等事项的通知》，针对1998年6月底前参加工作且2021年前退休的人员重新核算过渡性养老金并进行补发（五年按一定比例补发完毕）。

江苏完全可以借鉴广东的做法，以更为合理的方式计算退休人员的过渡性养老金，存在差额的及时补发。考虑到一次性补发对当地社保基金压力过大可以分三年或者五年补发完毕，对期间去世的退休人员将未补发完的数额与丧葬费、抚恤金等一并给付给家属。

为民所想、为民谋政是国家长治久安的基础，江苏是全国经济最发达的省份之一，让当地老百姓享受更多的发展红利、藏富于民才能不断激发人们创造财富的潜力与动力。

以上纯属个人观点，欢迎关注、点赞，您的支持是对原创最好的鼓励！