公转私严查来了！2023年起，这样转账=违法！这样发工资=偷税职场网

在税务机关的重拳出击之下，公众人物“阴阳合同、少缴瞒报、隐匿个人收入、虚假申报偷逃税款”这些投机取巧的手段浮出水面，一方面反映出公众人物法律意识淡薄，利欲熏心的思想作祟，挑战法律底线;另一方面这些行为对社会道德、法治带来强烈的冲击。明星偷逃税款被处罚为社会大众敲起警钟，每个人都应该去做依法纳税的表率。

合理节税是指企业在不违背税法的基础之上，有多种纳税方案的选择时，企业通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以最低的税收方式，通过管理财务、经营、交易等事项来实现企业的利润最大化。

企业要做好合法避税，有以下几个切入点：

1.选择税负弹性大的税种。

2.符合税收优惠政策。

3.改变纳税人结构。

4.影响应纳税额的基本因素。

5.重视财务管理环节。

近日，最高人民法院、最高人民检察院发布《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2019〕1号），明确：2月1日起，严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现！财务人在工作中一定要小心了！

“公转私”严查了

为依法惩治非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇犯罪活动，维护金融市场秩序，法释〔2019〕1号就办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律的若干问题做出了解释。

两部门发出重磅文件通知

中华人民共和国最高人民法院中华人民共和国最高人民检察院公告

《最高人民法院最高人民检察院关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》已于2018年9月17日由最高人民法院审判委员会第1749次会议、2018年12月12日最高人民检察院第十三届检察委员会第十一次会议通过，现予公布，自2019年2月1日起施行。

主要内容如下：

一、3种情形，构成“非法从事资金支付结算业务”！

1、第一种是虚构支付结算情形！即使用受理终端或者网络支付接口等方法，以虚构交易、虚开价格、交易退款等非法方式向指定付款方支付货币资金的；
2、第二种是公转私、套取现金情形！即非法为他人提供单位银行结算账户套现或者单位银行结算账户转个人账户服务的；
3、第三种是支票套现情形！俗称“支票串现金”，即非法为他人提供支票套现服务。
除此之外，法规的第四项兜底项规定了其他非法从事资金支付结算业务的情形，以适应支付结算方式不断变化的需要。

二、最低违法所得超5万，或非法经营所得额超过250万，就构成非法经营行为“情节严重”！最低违法所得超25万，或非法经营所得额超过1250万，则构成非法经营行为“情节特别严重”！

三、单位犯罪的，对单位罚款，对责任人定罪！单位非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇行为，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员定罪处罚！

税务稽查越来越严！那么，对于个人或者企业额度较大的公转私，怎样处理最节税？

可以在优惠区成立个人独资或合伙企业，完税后，可公转私，合理合法，且税率很低！

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

下面以我区个人独资企业进行税负演算：

增值税: 500万/1.03*3%=14.56万

附加: 14.56* 12%/2=0.87万（减半征收）

个人所得税: 500万/1.03*0.9%=4.37万

税负总计：19.8万

每个行业计算方式一样！

开的增值税专用发票，可正常抵扣！

注意：上面的0.9%是以我区税务核定的税率为案例，每个地区，核定征收政策，核定税率有所不同，最终以税务出的核定征收标准为准！

总结：

2023年税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户！一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的，更要承担刑事责任！

　　电商店铺直播卖货刷单等行为可能将要面临补税了，如何解决缺少进项问题?

　　电子商务发展到现在已经达到了人人皆是卖家的地步，但是电商法的颁布，给很多人造成了困扰，可能面临补税。而且很多店铺都缺少大量进项，也就做不了抵扣了，补税不可避免，那么怎样解决这个困扰呢?建议淘宝、京东天猫卖家在园区注册多个个人独资企业(工作室)，无需进项也能注册，可以自己用工作室给自己开票进行抵扣。注册个人独资企业还能申请核定，不光能够解决进项问题，还能节税，也避免了被税务稽查的风险。

　　最近有消息透露，有约2000家企业收到税务机构电商的通知，要一次性按照支付宝进账额度补税;还有很多个体户也要根据绑定的私人账户进行查账。一时间很多做电商直播、线上电商的企业或者个人，突然被绷上了一根弦。

　　疫情期间，线下零售行业受影响巨大，而线上电商直播方兴未艾，网红、明星纷纷直播，很多商界大佬也亲自上场直播，还有各地地方政府也支持电商直播产业发展，“线上带货”成为零售领域的最热潮流。

　　电商直播带货，到底要纳多少税?如何纳税?未来电商们要如何做好。

　　1、直播网红，已经有了自己的正式职业名称

　　“直播带货”“直播卖货”已成为当下网购新形式。互联网营销师主要工作任务包括：搭建数字化营销场景，通过直播或短视频等形式对产品进行多平台营销推广;提升自身传播影响力，加强用户群体活跃度，促进产品从关注到购买的转化率等。

　　既然参与直播卖货的网红们，在国家的职业体系里已经是正式的职业，就需要网红适应自己的地位，并适应与此对应的税收规则。

　　2、网红直播如何纳税

　　网络主播们往往一场直播下来，提成或者服务费都有几十万、几百万甚至几千万。那么这笔巨额收入该如何缴纳个税?

　　2019年前，具体的缴税方式也很简单，和平台直接签约的主播，其收入被划为“工资薪金”所得，需按照3%-45%的税率来缴税，由平台代扣代缴，就是我们和普通上班族一样。另外“打赏所得”是属于劳务费用，这部分要缴20%的个税。

　　但在新个税法下(2019年1月1日后)，主播收入就需要综合征税了。

　　新个税法明确了我国今后是综合与分类相结合的税收体系，也就是说其中“工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得四项被列入综合所得，按照累计预扣法由扣缴义务人代扣代缴。”

　　具体可以分以下两种情况：

　　情况一：如果双方之间是劳动关系，签约主播的收入则按照工资薪金计算个税，平台公司需按照七级累进税率表为其预扣预缴个税;

　　情况二：如果双方是劳务关系，主播以个人工作室的名义为直播平台提供服务，那么主播的收入将按照劳务报酬所得征税，平台公司将会按照三级的税率表。

　　劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即对应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。

　　3、直播电商发展迅速，电子商务法也亟需跟进变化

　　2019年1月1日实施的《电子商务法》，是我国电子商务领域的首部综合性法律。

　　作为电商从业者，无论是平台方还是卖家，还有网红主播、MCN机构，都有义务和责任缴纳相应的税收。但由于纳税记录的是营收，平台在经营过程中由于现金流和物流不匹配的情况，存在代收卖家货款留存在平台上。从税务角度上看，流经平台账户的资金均为经营所得。所以，很大程度平台难以说明货款和实际经营所得的关系。

　　作为电商从业者，面对国家即将严格执行的电商征税，随着五证合一、金三上线、税银联网的上台，又该如何进行税务筹划?

　　我们可以通过一些合法合规的操作，既做到让公司合法经营，又能够较大限度的降低企业运营成本，减轻税负压力，比如改变企业的收入性质，通过入驻税收洼地园区，享受税收优惠政策。

　　一.我们可以适当地改变电商企业的商业模式，将公司业务适当地进行拆分，在园区开设与自己主公司业务相匹配的个人独资企业，通过业务分流将部分业务让个人独资企业去承接，个人独资享受个人生产经营所得税核定征收的政策，无需缴纳企业所得税，个税核定后0.5%--3.1%，综合税负不超过5.18% 。

　　二.针对某些大型的电商公司，可以开设独立核算的分公司或者新公司在税收洼地园区(上海、重庆、湖北、江西等)，享受园区对于增值税、企业所得税财政扶持返还(返还地方留存40%～70%)。财政奖励，按月兑现。不需要电商企业实体入驻，不需要改变现有的经营地址，只需要将企业入驻到当地园区，就可以享受当地的税收优惠政策。

　　举个例子：

　　比如A公司在淘宝开店，主要经营某家用电器的销售，在销售货物的同时包括售后及安装服务，于是乎发生了销售与劳务混合的经营行为。税法规定，混合销售行为应当征收增值税，其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计，若这两项业务不分开进行核算，将合并征收13%的增值税，使得企业的税负加重。

　　筹划方案：

　　这个时候，如果经过公司税收筹划，通过入驻重庆、湖北、江苏、上海、江西等园区，将安装及售后服务部门成立为独立的子公司，将此部分业务单独核算，其税率将由原来主体公司的13%降为6%，开6%的增值税发票，同时增值税、企业所得税留存部分可以享受40%--70%的比例返还，极大降低了公司税负。

　　将电子商务中的有形货物销售收入视为服务收入会直接影响税种的选择和税负的大小，我们在筹划的时候可以根据企业实际情况进行调整，以达到最优的节税效果。

依法纳税不仅是税筹的红线，也是企业生存的根本原则。

企业做税务筹划是为了提升企业的经营管理能力、合理降低税负压力，同时为企业运营提供了坚强的后盾，推动企业平稳运营。

在具体筹划开展中也要注意：

1.找准法律依据：企业做税筹时每一步都要找到充分的法律依据，且要考虑是否能依据税收条款站得住脚，节税情况能否经得起核。

2.确保手续完备：税筹中的每一流程都是事后审查的依据，若没有保存足够的手续、证据，很可能导致税筹无效。

3.实时关注了解最新的税务政策：实时关注最新的法规及政策以便最快享受到政策带来的优惠，同时要考虑到新的政策与老的政策的变动对公司的税筹工作是否带来影响，第一时间进行解决。

写在最后

老板、股东、财务等企业经营管理者，应高度重视税务安排的合法性！不然，就不止补回以前逃的税款，还需要按每天万分之五计算滞纳金并处以及大额罚款！还会给企业带来名誉和纳税信用评级等方面的损失！

说到税务是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道，其实不然，老板也是要懂得一定的节税知识的，这样才能的合理的帮公司节省的开支，让你的收益最大化。

在《避税》一书中这样的合理节税案例比比皆是，书中的例子全是可实操的，例如盛大陈天桥、明星梁咏琪赵薇、海底捞老板张勇等移民新加坡是因为新加坡有规定公民在海外赚到的钱不收所得税，海底捞、阿里、腾讯、京东等注册在开曼群岛的原因是因为那里没有企业所得税等等，几百个正反面的案例把几乎所有的避税方法讲了个透。